Формирование бюджета денежных средств

Одной из основных составляющих процедуры формирования бюджета денежных поступлений для получения максимально целостной и оптимальной системы управления является планирование движения денежных средств.

Для того чтобы иметь четкое представление обо всех ожидаемых поступлениях, а также грамотно распределять объем выплат по видам, структурным подразделениям и финансовым центрам необходимо на последнем этапе формирования сводного бюджета составить бюджет движения средств. Данный бюджет представляет собой главный документ финансового планирования, который фиксирует предстоящий временной интервал и является прогнозом возможных притоков и оттоков средств, различаясь по типам финансово-хозяйственной деятельности. Во-первых, это текущая, или операционная, деятельность, отвечающая за реализацию производственно-коммерческих функций организации, а также за управление основным денежным потоком. Во-вторых, инвестиционная деятельность, объединяющая приток и распределение денежных средств, напрямую зависящих от продажи основных средств, капитальными вложениями и инвестиционными доходами. И, в-третьих, это финансовая деятельность, направленная на прием и погашение кредитов и займов, получение процентов и дивидендов.

Формирование бюджета движения денежных средств, помогает выявить сбалансированность притоков денежных средств и их дальнейшее распределение, а также зафиксировать необходимость дополнительных финансовых вложений в планируемом периоде. Методы группировки, состав и степень их детального анализа определяются сферой деятельности конкретного предприятия. В результате появляется возможность формирования статей, контролирующих платежеспособность организации и предупреждать нежелательные отклонения.