Особенности исчисления налогов при УСН

При упрощённой системе налогообложения предприниматель или юридическое лицо сам выбирает объект, облагаемый налогом. Это может быть весь доход, и тогда нужно платить 6 % от его объёма, или разница между доходами и расходами. В последнем случае ставка налога составляет 15 %. Налогоплательщик при этом не должен платить налоги на имущество и на прибыль.

Законодательство предусматривает следующий порядок уплаты налога УСН. Каждый квартал текущего года вносятся авансовые платежи. Когда календарный год заканчивается, делается окончательный расчёт. Организации должны произвести его до 31 марта, последний день для индивидуальных предпринимателей - 30 апреля. Если последний день является выходным, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный размер налога составляет 1% от доходов, которые были получены в течение календарного года. Рассчитывается он, когда заканчивается год календарный, а поквартально этого делать не нужно. Он распространяется только на тех, кто предпочитает платить налоги с разницы между доходами и расходами. При УСНО минимальный налог платят только те, у кого сумма начисленного в общем порядке налога меньше минимально установленной.

Если «упрощёнка» рассчитывается от объёма доходов, то её величину налога можно уменьшить. Сюда не входят пособия по временной нетрудоспособности, а также взносы в страховые фонды, перечисленные за себя и наёмных работников. Величина вычета при этом не может превышать 50%. Индивидуальные предприниматели, не использующие наёмного труда, уменьшают налог на 100%. При налогообложении разницы между доходами и расходами такие взносы учитываются в составе расходов и таким образом также уменьшают налоговую базу. Порядок оплата труда не зависит от объекта налогообложения и осуществляется в общем порядке.